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Cómo desglosar el IVA de un precio en la factura (IVA 15 % incluido)
Cómo sacar la base y el IVA de un precio que ya incluye el 15 %, con ejemplos, el problema del centavo de redondeo y cómo va en la factura electrónica.
Muchos negocios ponen sus precios con el IVA incluido: el cliente ve 23 dólares y paga 23 dólares. Pero la factura electrónica no lleva el precio final por línea: lleva la base sin IVA y el IVA aparte. Desglosar el IVA es sacar esas dos cifras del precio. Aquí está la fórmula, ejemplos y el problema del centavo que casi todos encuentran.
La fórmula
Con la tarifa general del 15 %:
- Base sin IVA = precio con IVA ÷ 1,15
- IVA = base × 0,15 (o, lo que es igual, precio − base)
Con la tarifa del 5 % se divide para 1,05. Un producto con 0 % no tiene nada que desglosar: el precio es la base.
El error más común es calcular el 15 % del precio final. El 15 % de 23,00 es 3,45, pero el IVA que trae ese precio es 3,00. Se aplica sobre la base, nunca sobre el precio que ya lo incluye.
Ejemplos con IVA 15 %
| Precio con IVA | Base (÷ 1,15) | IVA 15 % | Total |
|---|---|---|---|
| 23,00 | 20,00 | 3,00 | 23,00 |
| 115,00 | 100,00 | 15,00 | 115,00 |
| 5,75 | 5,00 | 0,75 | 5,75 |
| 10,00 | 8,695652… | 1,30 | 10,00 o 10,01 |
El centavo que no cuadra
El último ejemplo es el problema clásico. 10,00 ÷ 1,15 = 8,695652… Si la base se redondea primero a 8,70, el IVA es 8,70 × 0,15 = 1,305, que se redondea a 1,31, y el total sale 10,01: un centavo más que el precio que anunciaste.
Hay dos formas de manejarlo:
- Guardar el precio sin IVA con más decimales. La factura 1.1.0 del SRI admite hasta 6 decimales en el precio unitario: 8,695652 × 0,15 da un IVA de 1,30 y el total vuelve a 10,00.
- Calcular el IVA sobre la base sin redondear y redondear solo al final. Es lo que hace un sistema con «cálculo exacto».
Lo que no se debe hacer es cambiar el total a mano: el SRI comprueba que base, IVA y total cuadren.
Descuentos: siempre antes del IVA
El descuento se resta de la base y el IVA se calcula después. Ejemplo: un producto de 20,00 de base con 10 % de descuento queda en 18,00 de base; su IVA es 2,70 y el total 20,70.
Varias tarifas en la misma factura
Una factura puede mezclar productos con 15 %, 5 % y 0 %. Cada línea lleva su tarifa y la factura muestra un subtotal por tarifa y el IVA de cada una. No se suma todo y se le saca un solo IVA.
Cómo va en la factura electrónica
- Cada línea lleva cantidad, precio unitario sin IVA, descuento y su impuesto (código y tarifa).
- Los totales llevan el subtotal de cada tarifa, el descuento total, el IVA y el valor total.
- Los valores van con dos decimales; solo la cantidad y el precio unitario admiten hasta seis.
Cómo se hace en Factucomercio
En Factucomercio cada producto guarda su precio sin IVA con hasta seis decimales (8,695652 para vender a 10,00), así el total de la factura es el precio que anunciaste. Si lo necesitas, activamos en tu cuenta el cálculo exacto del IVA, que calcula sobre la base sin redondear y elimina el centavo de diferencia. Cada línea lleva su propia tarifa (15 %, 5 %, 0 %, no objeto o exento), puedes cambiarla solo para esa venta, y la factura muestra los subtotales como los pide el SRI. No hay que hacer cuentas a mano.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo saco el IVA de un precio que ya lo incluye?
Divide el precio para 1,15 y obtienes la base sin IVA; la diferencia entre el precio y la base es el IVA. Ejemplo: 23,00 / 1,15 = 20,00 de base y 3,00 de IVA.
¿Por qué no se calcula el 15 % del precio final?
Porque el 15 % se aplica sobre la base, no sobre el precio que ya trae el IVA. El 15 % de 23,00 es 3,45, que es más que el IVA real de 3,00.
¿Desde cuándo el IVA es 15 % en Ecuador?
Desde el 1 de abril de 2024 la tarifa general es 15 %. Además existen la tarifa 0 %, la de 5 % para ciertos bienes y los casos no objeto o exentos de IVA.
Fuentes. Esta guía resume la normativa para orientarte; no reemplaza la asesoría de tu contador. Revisa siempre la versión vigente en el SRI.
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