Comprobante de retención electrónico: cuándo emitirlo y qué lleva

El comprobante de retención certifica que, al pagar a un proveedor, te quedaste con una parte del impuesto a la renta o del IVA para pagarla al SRI en su nombre. Para el proveedor es un crédito tributario; para ti, una obligación con plazo. Esta guía explica quién retiene, en qué plazo y qué datos lleva.

Quién emite la retención

La emiten los agentes de retención: quienes lo son por ley (por ejemplo, las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, para la retención en la fuente del impuesto a la renta) y quienes el SRI designa expresamente (como los contribuyentes especiales para el IVA). Si no sabes si lo eres, revisa tu RUC en SRI en Línea o consulta con tu contador.

En la factura electrónica, si eres agente de retención por resolución, el comprobante lleva la leyenda «Agente de Retención Resolución No.».

El plazo: 5 días

La Ley de Régimen Tributario Interno obliga al agente de retención a entregar el comprobante de retención dentro de los cinco días de recibido el comprobante de venta. Pasado ese plazo, la retención se emite tarde y el gasto o el crédito tributario pueden quedar observados.

Registra la compra el mismo día que llega la factura del proveedor: así la retención sale a tiempo y con la fecha correcta.

Qué datos lleva

• Agente de retención: tus datos como emisor y el número del comprobante (001-001-000000045).
• Sujeto retenido: identificación y nombre del proveedor.
• Período fiscal en formato mm/aaaa: el mes del comprobante que retienes.
• Documento de sustento: tipo (por ejemplo, 01 factura), número, fecha de emisión y número de autorización de la factura del proveedor, con sus bases e impuestos. La versión 2.0.0 de la retención lleva estos datos completos.
• Cada retención: el impuesto (renta, IVA o ISD), el código, la base imponible, el porcentaje y el valor retenido.

Porcentajes de IVA y códigos de renta

La retención de IVA usa los porcentajes de la tabla del SRI: 10 %, 20 %, 30 %, 50 %, 70 % y 100 %, además de la retención en cero y «no procede». Cuál aplica depende de quién eres tú, quién es tu proveedor y si compras bienes o servicios.

La retención de renta usa los códigos del catálogo del Anexo Transaccional Simplificado (ATS) que publica el SRI. Cada concepto (honorarios, arrendamientos, transferencia de bienes, servicios, etc.) tiene su código y su porcentaje; algunos tienen un rango o varias opciones. Los porcentajes cambian por resolución, por eso conviene tomarlos siempre del catálogo vigente y no de una tabla vieja.

Errores comunes

• Período fiscal equivocado: debe ser el mes del comprobante del proveedor, no el mes en que emites la retención.
• Bases que no cuadran con la factura del proveedor: el SRI compara la retención con el comprobante de sustento.
• Código de renta que no existe o fuera de vigencia: tómalo del catálogo del ATS.
• Retener a destiempo: después de los 5 días.

Todo lo que retienes se reporta en el ATS y se paga en tu declaración de retenciones.

Cómo se hace en Factucomercio

Registras la compra (a mano o trayendo el XML del SRI con su clave de acceso) y en la misma pantalla eliges las retenciones de renta e IVA del catálogo vigente. Si el proveedor ya tiene retenciones habituales, se proponen solas. La retención sale de esa compra con el período fiscal y el documento de sustento correctos, y Factucomercio no deja emitirla si ya pasaron los 5 días.

Preguntas frecuentes